去年5月被證監(jiān)會(huì)立案，*ST紅相（300427.SZ）及相關(guān)高管的處罰終于落地。

2月27日，廈門證監(jiān)局向*ST紅相以及9名當(dāng)事人送達(dá)了《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》（下稱告知書(shū)），擬罰款總額達(dá)6556萬(wàn)元，并將對(duì)2名當(dāng)事人采取市場(chǎng)禁入措施。其中，該公司實(shí)控人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理?xiàng)畛蓪⒈涣P款2288萬(wàn)元，并終身市場(chǎng)禁入。

據(jù)告知書(shū)，*ST紅相涉嫌連續(xù)6年造假，累計(jì)虛增營(yíng)收約10億元。財(cái)務(wù)造假期間，該公司實(shí)施定增，發(fā)行可轉(zhuǎn)債以及發(fā)行新股收購(gòu)資產(chǎn)，都涉嫌構(gòu)成了欺詐發(fā)行，均被嚴(yán)格追責(zé)。

2月28日，深交所也對(duì)*ST紅相下發(fā)關(guān)注函，表態(tài)將對(duì)該公司及相關(guān)當(dāng)事人啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。

涉嫌連續(xù)6年累計(jì)虛增營(yíng)收約10億元

根據(jù)*ST紅相披露的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》顯示，公司及子公司廈門紅相信息科技有限公司、臥龍電氣銀川變壓器有限公司（下稱“銀川臥龍”）、寧夏銀變科技有限公司、成都鼎屹信息技術(shù)有限公司、浙江涵普電力科技有限公司等涉嫌通過(guò)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)原材料采購(gòu)、虛增固定資產(chǎn)等方式于2017年至2022年年度報(bào)告虛增營(yíng)收及利潤(rùn)。

2017年，該公司涉嫌虛增營(yíng)收10489.44萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5972.44萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的14.10%、38.03%；2018年涉嫌虛增營(yíng)收25559.32萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額14422.06萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的19.49%、47.72%；2019年公司涉嫌虛增營(yíng)收22706.67萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額14118.25萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露的金額16.94%、48.19%；2020年公司涉嫌虛增營(yíng)收30497.18萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額7538.42萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的20.12%、29.79%；2021年公司涉嫌虛增營(yíng)收10879.80萬(wàn)元，虛減利潤(rùn)總額325.44萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的7.80%、0.51%；2022年公司涉嫌虛增營(yíng)業(yè)成本2487.67萬(wàn)元,虛減利潤(rùn)總額2487.67萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的2.15%、33.27%。

同時(shí)，*ST紅相及相關(guān)人員還涉嫌存在欺詐發(fā)行，分別涉及2018年非公開(kāi)發(fā)行股票、2020年公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、2020年申請(qǐng)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金等事項(xiàng)。

2018年，*ST紅相非公開(kāi)發(fā)行股票募資約0.6億元，申報(bào)文件涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2014年至2017年。2020年，公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募資5.85億元，申報(bào)文件涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2016年至2019年1—6月。廈門證監(jiān)局表示，根據(jù)前述關(guān)于*ST紅相涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)，*ST紅相發(fā)行申請(qǐng)文件涉嫌存在重大虛假記載，不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)。

此外，*ST紅相2020年披露《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》，后被深交所審核通過(guò)。2021年2月，*ST紅相終止該事項(xiàng)并撤回申請(qǐng)。公司本次發(fā)行申請(qǐng)，公告的發(fā)行文件涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2017年至2020年1—9月。廈門證監(jiān)局認(rèn)為，根據(jù)前述關(guān)于*ST紅相涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)，公司公告的發(fā)行文件涉嫌存在重大虛假記載。

因公司及相關(guān)人員存在信息披露違法違規(guī)、欺詐發(fā)行等違法事實(shí)，廈門證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)紅相股份責(zé)令改正，給予警告，并處以2513萬(wàn)元罰款，對(duì)楊成等9名相關(guān)負(fù)責(zé)人給予警告，并處以50萬(wàn)元至2288萬(wàn)元不等罰款，同時(shí)對(duì)楊成及紅相股份時(shí)任副總經(jīng)理何東武分別采取終身及五年市場(chǎng)禁入措施。

對(duì)于*ST紅相2020年公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券不符合發(fā)行條件、涉嫌以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)和*ST紅相2020年發(fā)行文件涉嫌編造重大虛假內(nèi)容，廈門證監(jiān)局也有相應(yīng)的責(zé)任人認(rèn)定。

轉(zhuǎn)讓規(guī)模最大子公司存疑

2月28日，*ST紅相收到深交所關(guān)注函，深交所表示將對(duì)公司及相關(guān)當(dāng)事人啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。

深交所指出公司在2023年12月份完成轉(zhuǎn)讓子公司銀川臥龍100%股權(quán)，而*ST紅相及子公司鹽池縣華秦太陽(yáng)能發(fā)電有限公司為銀川臥龍及其下屬公司提供了保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保措施，要求公司說(shuō)明《告知書(shū)》認(rèn)定的違法事實(shí)對(duì)相應(yīng)期間銀川臥龍財(cái)務(wù)報(bào)表、剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付、解除前述擔(dān)保措施的影響等。

而根據(jù)《告知書(shū)》，對(duì)于*ST紅相2017年至2022年年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載等行為，公司多位時(shí)任高管在*ST紅相相應(yīng)定期報(bào)告上簽字確認(rèn)。其中，時(shí)任*ST紅相副總經(jīng)理、銀川臥龍董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理何東武，知悉并組織、參與造假行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

這筆資產(chǎn)交易仍存不確定性。2023年12月底，銀川臥龍100%股權(quán)經(jīng)過(guò)3輪掛牌后，被浙江時(shí)代金泰環(huán)保科技有限公司（下稱“時(shí)代金泰”）以3.31億元的價(jià)格摘牌。而這個(gè)交易價(jià)格明顯低于銀川臥龍2023年7月末凈資產(chǎn)（57988.70萬(wàn)元）、未分配利潤(rùn)（33763.92萬(wàn)元）萬(wàn)元及評(píng)估價(jià)值（67617.83萬(wàn)元）。

查閱*ST紅相過(guò)往公告發(fā)現(xiàn)，銀川臥龍于2017年底被*ST紅相收購(gòu)，交易對(duì)價(jià)11.7億元，并確認(rèn)商譽(yù)6.71億元。收購(gòu)時(shí)，銀川臥龍對(duì)2017-2019年三年做出業(yè)績(jī)承諾，三年歸母凈利潤(rùn)需完成3.16億元。至2019年結(jié)束，銀川臥龍完成率96.9%

然而，業(yè)績(jī)承諾期過(guò)后，銀川臥龍業(yè)績(jī)大變臉。2021年年報(bào)中，銀川臥龍業(yè)績(jī)未達(dá)預(yù)期，*ST紅相對(duì)形成的商譽(yù)全額計(jì)提了約6.7億元減值準(zhǔn)備。2022年，銀川臥龍凈虧損288.22萬(wàn)元。

值得一提的是，銀川臥龍的2022年及2023年1-7月的財(cái)務(wù)報(bào)表被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

該審計(jì)報(bào)告形成無(wú)法表示意見(jiàn)的基礎(chǔ)為：因存在重大的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，*ST紅相對(duì)2019-2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了更正；本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，對(duì)銀川臥龍2019年度、2020年度營(yíng)收的影響金額分別為-4264.81萬(wàn)元、-5396.02萬(wàn)元；對(duì)2019年度、2020年度歸屬于母公司的凈利潤(rùn)影響金額分別為-2060.49萬(wàn)元、-2630.86萬(wàn)元，占當(dāng)年更正前歸屬上市公司股東凈利潤(rùn)的-17.45%、-21.38%。

由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，銀川臥龍相應(yīng)年份的業(yè)績(jī)均有大幅下調(diào)。而會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專項(xiàng)鑒證報(bào)告披露之前，掛牌銀川臥龍時(shí)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否準(zhǔn)確，或影響資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估結(jié)論的可信度。

另外，時(shí)代金泰只支付了首筆1.69億元的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，目前已完成了銀川臥龍100%股權(quán)工商變更登記手續(xù)。

退市風(fēng)險(xiǎn)并未解除

*ST紅相公告表示，根據(jù)《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定以及《告知書(shū)》陳述的情況，“公司判斷本次違法違規(guī)行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形?！?/p>

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，對(duì)于公司目前存在的風(fēng)險(xiǎn)，投資者仍需保持警惕。此前，該公司因?yàn)?022年被容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告而實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，如果2023年還被出具非標(biāo)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告則面臨退市。

另?yè)?jù)*ST紅相此前發(fā)布的2023年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)報(bào)告期內(nèi)虧損4.85億元至5.45億元。主要原因系受到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑影響；轉(zhuǎn)讓子公司銀川臥龍預(yù)計(jì)虧損2.04億元；預(yù)計(jì)對(duì)收購(gòu)子公司星波通信形成的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額約2.5億元。

2024年2月28日，*ST紅相（300427）收盤價(jià)4.42元，上漲20.11%，總成交1759.24萬(wàn)股，換手率5.44%，前五買入席位合計(jì)買入1218.97萬(wàn)元，占成交比例15.68%，前五賣出席位合計(jì)賣出3186.24萬(wàn)元，占成交比例40.98%。

龍虎榜數(shù)據(jù)顯示，知名游資徐留勝買入248.14萬(wàn)元，賣出0.0000元，所用席位為“華泰證券股份有限公司深圳益田路榮超商務(wù)中心證券營(yíng)業(yè)部”。

撰文丨梁春富

編輯丨陸曉輝

版式丨陳溪清

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