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昨天，養(yǎng)老金漲幅 2% 的消息霸屏了，大家紛紛吐槽，有人認(rèn)為漲幅太低、有人認(rèn)為高收入不該漲，還有人認(rèn)為收入低的該漲20%，各種聲音不斷。

但大家其實(shí)不用糾結(jié)2%了，因?yàn)閺拈L期來看，未來還有更加令人擔(dān)心的事，就是基本養(yǎng)老金（特別是高收入人群）很有可能會(huì)征稅，下面實(shí)說就來分析分析。

現(xiàn)行政策

基本養(yǎng)老金免稅：我國基本養(yǎng)老金依據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第七項(xiàng)明確免稅，2025 年養(yǎng)老金調(diào)整方案延續(xù)了這一原則。

企業(yè)年金征稅：領(lǐng)取時(shí)按 "工資薪金所得" 全額征稅，適用3%-45%超額累進(jìn)稅率。

個(gè)人養(yǎng)老金征稅：領(lǐng)取時(shí)統(tǒng)一按 3% 稅率計(jì)稅。

國際經(jīng)驗(yàn)

→美國部分征稅制：美國對高收入者的社會(huì)保障金（第一支柱）部分征稅：若單身年收入超過 2.5 萬美元或夫妻超過 3.2 萬美元，50%-85% 的養(yǎng)老金需納稅。

舉個(gè)例子：比如你是單身，你一年收入 3 萬美元（包括工資、理財(cái)?shù)?，不止養(yǎng)老金），養(yǎng)老金領(lǐng)了 1 萬，那么有 50% 到 85% 需要交稅，也就是說這 1 萬里可能有 5000 到 8500 元要算需要交稅的收入里。夫妻的話同理。

→德國累進(jìn)稅制：德國 2023 年約 68% 的養(yǎng)老金收入需繳納所得稅，退休越晚應(yīng)稅比例越高，但低收入者可通過基本免稅額實(shí)現(xiàn)免稅。這種 "高免稅額 + 累進(jìn)稅率" 設(shè)計(jì)，既保障基本生活又調(diào)節(jié)收入差距。

舉例說明：比如你退休后每月領(lǐng) 2000 歐元養(yǎng)老金，按照 2023 年的情況，大概有 68%（也就是 1360 歐元）需要算進(jìn)應(yīng)稅收入里，再根據(jù)這部分錢的多少按比例交稅。

如果你本來該 60 歲退休，卻多干了 5 年到 65 歲才退，那養(yǎng)老金里需要交稅的比例會(huì)比 60 歲退休的人更高。假設(shè) 60 歲退休時(shí)應(yīng)稅比例是 68%，65 歲可能就漲到 75%，同樣領(lǐng) 2000 歐元，這時(shí)就有 1500 歐元要參與計(jì)稅。

如果你的養(yǎng)老金很低，比如每月只有 800 歐元，沒超過國家規(guī)定的 “基本免稅額”（比如假設(shè)這個(gè)額度是 1000 歐元），那這 800 歐元就不用交任何稅，一分錢都不用扣。

→哥倫比亞分層免稅制：哥倫比亞對養(yǎng)老金收入設(shè)定每月 1000 納稅單位的免稅額，強(qiáng)制繳納部分不計(jì)入應(yīng)稅收入，自愿繳納部分在限額內(nèi)免稅。該模式通過區(qū)分繳費(fèi)性質(zhì)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)調(diào)節(jié)。

舉例說明：首先有個(gè)固定的免稅額度：假設(shè)每月 1000 。比如你每月養(yǎng)老金是 900，沒超過 1000，那這部分錢一分稅都不用交。

如果你交養(yǎng)老金時(shí)，有一部分是公司或法律規(guī)定必須交的（強(qiáng)制繳納部分），這部分錢就算到了退休領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)，也不算在應(yīng)稅收入里。比如強(qiáng)制交的部分每月能領(lǐng) 500 ，這 500 直接不用交稅。

另外，如果你自己想多交一些（自愿繳納部分），只要沒超過規(guī)定的限額，也不用交稅。比如當(dāng)?shù)匾?guī)定自愿交的部分每月最多 300 ，你自愿交的部分每月能領(lǐng) 200 ，這 200不用交稅 ；但如果領(lǐng)了 400 ，那超過的這 100 就要交稅了。

未來高收入人群養(yǎng)老金交稅的可能性

月收入過高的人群，這類人群的基本養(yǎng)老金可能成為未來稅收調(diào)節(jié)的對象。至于原因，有幾個(gè)方面：

→國際經(jīng)驗(yàn)

美國、德國等發(fā)達(dá)國家已對高收入養(yǎng)老金征稅，從長遠(yuǎn)來看，未來，我國有可能實(shí)行征稅。

→財(cái)政可持續(xù)性壓力巨大

人口老齡化加速，預(yù)計(jì) 2035 年 60 歲以上人口占比超 30%，另外新增勞動(dòng)力持續(xù)減少，將會(huì)加劇支付壓力。對高收入養(yǎng)老金征稅可補(bǔ)充基金來源，緩解財(cái)政負(fù)擔(dān)。

→符合共同富裕目標(biāo)

高收入退休人員的養(yǎng)老金水平顯著高于社會(huì)平均水平，通過稅收調(diào)節(jié)可縮小貧富差距，符合共同富裕目標(biāo)。

→" 提低控高 "效果有限

雖然從漲幅來看，低收入人群比高收入人群漲幅高，但基數(shù)帶來的差距很難彌補(bǔ)。

比如：

10000養(yǎng)老金漲幅5%，實(shí)際增加500元。

3000養(yǎng)老金漲幅10%，實(shí)際增加300元。

低收入人群的漲幅看似翻倍，但實(shí)際增加卻只有300元，遠(yuǎn)低于500元。

寫在最后

從短期來看，基本養(yǎng)老金征稅的可能性很小，但隨著新生兒持續(xù)減少、人口老齡化加劇、貧富差距拉大等問題，我國高收入人群的基本養(yǎng)老金從長期來看，存在不小的征稅可能性。未來是什么趨勢，讓我們拭目以待。