你能想象嗎？一套動輒數(shù)千元的進(jìn)口滑雪裝備，向海關(guān)申報時竟然“身價暴跌”到幾百元？

8月3日，北京市檢察機(jī)關(guān)公布了一起典型的“低報價格+轉(zhuǎn)口洗單+螞蟻搬家式付匯”的組合型走私案件，警示意義極強(qiáng)。

本文帶你還原案件真相，解析法律定性，探討企業(yè)如何規(guī)避此類風(fēng)險。

三年走私16票貨，偷逃稅355萬元

據(jù)北京市人民檢察院第四分院通報，北京某體育公司在2020至2023年期間，從美國進(jìn)口多個知名滑雪品牌的滑雪板、固定器、滑雪鞋等裝備，采取“典型走私三件套”操作模式：

• 低報價格：申報價格僅為真實(shí)成交價格的30%-40%，偷逃關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；

• 分拆付匯：“包稅包通關(guān)”方式先通過貨代公司對公賬戶支付申報價部分，差額通過地下錢莊及多個個人外匯賬戶“螞蟻搬家”式支付；

• 虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易：“香港一日游”兜圈，貨物先虛假出口香港再轉(zhuǎn)口入境，規(guī)避價格審查。

最終，北京海關(guān)緝私部門聯(lián)合檢察機(jī)關(guān)穿透資金流與物流路徑，查實(shí)該公司累計(jì)走私16票貨物，偷逃應(yīng)繳稅款355萬元。

法院判決：公司罰金220萬元，法定代表人李某某及股東楊某甲、楊某乙分別被判有期徒刑3年6個月。

“帶血的利潤”終將反噬自己

本案可謂是近年來海關(guān)系統(tǒng)打擊的典型“組合型走私”案件。

根據(jù)我國《刑法》規(guī)定，走私罪的構(gòu)成，核心行為特征在于“逃避海關(guān)監(jiān)管”這一核心要素。

在代理進(jìn)出口合規(guī)咨詢過程中，我們律師常聽到客戶問：“別人也都這樣做，為什么我就被查了？”——這句話恰恰暴露出部分企業(yè)對合規(guī)風(fēng)險的“溫水煮青蛙式”麻痹。

本案提供了幾個明確警示信號：

1. “低報價格”不是灰色地帶，是紅線之下

“低報價格”是走私普通貨物罪中最為基礎(chǔ)和常見的手段。

法院在認(rèn)定此模式時，核心在于查證貨物的“真實(shí)成交價格”與“申報價格”之間存在顯著差異，并確認(rèn)該差異系人為故意造成。

只要申報價格明顯與實(shí)際成交價不符，即便合同、發(fā)票等單證“齊全”，也難以自證清白。

2.“包稅包通關(guān)”是一種刑事風(fēng)險外包

你以為是省事，其實(shí)是在把走私罪的鍋交給別人背，最終鍋會回到你頭上。

在眾多案例中，貨主與貨代之間約定“包稅”或“包干”費(fèi)用，且該費(fèi)用“明顯低于貨物正常進(jìn)口應(yīng)繳稅額”。

法院普遍認(rèn)為，這種模式本身就強(qiáng)烈暗示了貨主明知或應(yīng)知但放任貨運(yùn)代理人會采取非常規(guī)乃至非法手段來完成清關(guān)，從而推定其具有走私的概括故意。

3.“螞蟻搬家式付匯”正成為監(jiān)管重點(diǎn)

“分拆付匯”是“低報價格”的配套行為，旨在掩蓋真實(shí)的資金流向，使虛假的申報價格在表面上與支付記錄相符。

多賬戶、個人賬戶分拆付款在銀行和海關(guān)的監(jiān)控下幾乎無所遁形，是近期海關(guān)稽查和反洗錢的交叉打擊重點(diǎn)。

4.“香港一日游”已成高危操作

轉(zhuǎn)口洗單模式，早已被國家大數(shù)據(jù)畫像鎖定，頻繁出現(xiàn)于典型走私案中，非但不能洗白，反而增加定罪證據(jù)。

企業(yè)如何避免“踩雷”？

1. 如實(shí)申報價格

確保合同、發(fā)票、付款、清關(guān)環(huán)節(jié)一致，并留痕存檔。

2. 避免“包稅”模式

任何形式的通關(guān)便利都不能以犧牲合法合規(guī)為代價。如無法自行操作，應(yīng)選擇正規(guī)代理，簽訂透明合規(guī)的服務(wù)協(xié)議。

3. 避免非正常資金路徑

避免通過地下錢莊、個人賬戶、虛假采購等方式付匯。

4. 提升內(nèi)部合規(guī)意識與控制

建立進(jìn)出口合規(guī)審查制度，對采購、報關(guān)、付款、物流四個環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險識別。

進(jìn)口環(huán)節(jié)的合規(guī)，從來不是“你不說我不查”的貓鼠游戲。

司法機(jī)關(guān)對組合型走私犯罪已具備成熟的穿透式審查能力。

在高水平對外開放和跨部門信息共享背景下，曾經(jīng)的灰色操作，正在一步步暴露于陽光之下。

愿本案成為更多企業(yè)警醒的契機(jī)——合法合規(guī)才是走得長遠(yuǎn)、贏得未來的正道。

（僅代表個人法律觀察，不構(gòu)成正式法律意見；信息來自公開渠道，歡迎理性交流）