涉稅中介公司操盤的“空殼矩陣”

——揭秘涉稅中介寶島企業(yè)服務(wù)（廈門）有限公司

漳州市分公司及其實際控制人徐凱凱、韓吳皓

虛開增值稅專用發(fā)票案

前期，國家稅務(wù)總局漳州市稅務(wù)局稽查局依法查處涉稅中介寶島企業(yè)服務(wù)（廈門）有限公司漳州市分公司及其實際控制人徐凱凱、韓吳皓虛開增值稅專用發(fā)票案件。經(jīng)查，該涉稅中介機(jī)構(gòu)實際控制人徐凱凱、韓吳皓虛假注冊并操控多家“空殼”企業(yè)，在沒有真實業(yè)務(wù)交易情況下，虛開增值稅專用發(fā)票1.87萬份、價稅合計19.17億元。對其違法行為，國家稅務(wù)總局漳州市稅務(wù)局稽查局依法作出稅務(wù)處理決定，并移送司法機(jī)關(guān)追究涉案當(dāng)事人相應(yīng)刑事責(zé)任。

9戶關(guān)聯(lián)的貿(mào)易公司均有經(jīng)營嗎？

前期，漳州市稅務(wù)局稽查局涉稅風(fēng)險分析結(jié)果顯示，漳州市翰坤貿(mào)易有限公司等9戶企業(yè)在稅務(wù)登記、發(fā)票開具等方面存在異常，且呈高度關(guān)聯(lián)。

檢查人員依法調(diào)閱涉案企業(yè)稅務(wù)登記信息，發(fā)現(xiàn)法定代表人、股東、辦稅員信息存在明顯交叉重疊，如漳州市單麻方通貿(mào)易有限公司與漳州市爾訊巨橘貿(mào)易有限公司的法定代表人互為對方公司股東。

同時，檢查人員詳細(xì)分析發(fā)票數(shù)據(jù)，結(jié)果顯示涉案企業(yè)的開票地址高度集中，且存在進(jìn)銷矛盾，這些涉案企業(yè)從外省購進(jìn)3.12億元的瀝青、甲基叔丁基醚等化工產(chǎn)品，卻沒有相應(yīng)的運(yùn)輸、倉儲票據(jù)，也沒有對外銷售記錄。怎么會有如此大規(guī)模的“只進(jìn)不銷”呢？

為進(jìn)一步查明真相，檢查人員開展實地核查，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)注冊地址上均無相應(yīng)公司存在，這些地址有些為空置店面，有些為熟食店，無實際經(jīng)營跡象，具有明顯的“空殼”企業(yè)特征。

同時，檢查人員依法調(diào)取了相關(guān)資金流水，進(jìn)行詳細(xì)比對分析。證據(jù)顯示，涉案企業(yè)之間存在大量以累加化整為零、多筆混合拆分、進(jìn)出不同賬戶、倒置轉(zhuǎn)賬順序等方式的轉(zhuǎn)賬記錄，且與發(fā)票信息所反映的業(yè)務(wù)不匹配。同時，部分資金通過層層轉(zhuǎn)賬最終流向徐凱凱、韓吳皓、孔婷婷、阮世茂等個人賬戶，種種跡象表明企業(yè)利用資金池隱蔽走賬。

29戶企業(yè)身后的“操盤手”

基于前期調(diào)查，漳州市稅務(wù)局稽查局將相關(guān)線索移送公安經(jīng)偵部門并提請聯(lián)合辦案。警稅雙方綜合分析研判，逐步梳理出涉案人員關(guān)聯(lián)圖譜，一家以徐凱凱、韓吳皓為實際控制人的涉稅中介機(jī)構(gòu)“寶島企業(yè)服務(wù)（廈門）有限公司漳州市分公司”（以下簡稱“寶島公司”）浮出水面。

經(jīng)查實，涉案企業(yè)的財稅業(yè)務(wù)均由寶島公司代理。檢查人員進(jìn)一步梳理寶島公司的代理業(yè)務(wù)，對關(guān)聯(lián)企業(yè)的發(fā)票、資金、注冊地址等進(jìn)行拓展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)另有近20戶企業(yè)與涉案企業(yè)疑點高度相似。

根據(jù)掌握的證據(jù)線索，漳州市警稅部門開展代號為“308”的聯(lián)合收網(wǎng)行動，涉案犯罪嫌疑人全部落網(wǎng)，檢查人員在同一窩點查獲了大量證據(jù)，比如該團(tuán)伙控制的“空殼”企業(yè)的U盾、公章、賬簿等。另外，還發(fā)現(xiàn)了1臺制作公章的設(shè)備和若干私刻的上下游企業(yè)印章，以及應(yīng)對稅務(wù)部門檢查的“預(yù)案”文稿。

檢查人員隨即對涉案人員開展詢問。在大量的證據(jù)面前，寶島公司實際控制人徐凱凱承認(rèn)了其與韓吳皓合謀，在無真實交易的情況下，利用寶島公司名義控制“空殼”公司虛開發(fā)票，獲取非法收益。

同時，寶島公司財務(wù)人員鄭晶晶承認(rèn)其受韓吳皓指使，具體經(jīng)辦“空殼”公司虛開發(fā)票、偽造合同、虛假申報等事項；中間人楊嘉煌、謝耀樂也都供述，自己受韓吳皓指使向社會人員借用身份信息，以此注冊“空殼”公司供寶島公司使用。

此外，20余名“空殼”公司法定代表人均表示，他們雖出借身份信息注冊公司，但未參與經(jīng)營。其中，部分人員表示，被稅務(wù)部門約談時按寶島公司提供的“預(yù)案”應(yīng)對。

1家涉稅中介操控29戶“空殼”企業(yè)，其虛開發(fā)票的鏈條如何實現(xiàn)閉環(huán)？

“壁虎斷尾”也終究逃不出法律嚴(yán)懲

經(jīng)查實，該團(tuán)伙由徐凱凱與韓吳皓合伙控制。徐凱凱負(fù)責(zé)聯(lián)系發(fā)票買賣業(yè)務(wù)，韓吳皓則負(fù)責(zé)通過中間人楊嘉煌、謝耀樂招募社會人員，利用這些社會人員的身份信息成立“空殼”公司、虛開發(fā)票：一方面，向上游企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票，支付1.6%-6.0%不等的手續(xù)費，另一方面，向下游客戶虛開增值稅專用發(fā)票，收取9%左右的手續(xù)費。該團(tuán)伙通過手續(xù)費差價實現(xiàn)非法收益，其自認(rèn)為將虛開主體前移至隨時可注銷或走逃的“空殼”公司，就可以實現(xiàn)“斷尾求生”，但最終還是被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

據(jù)此，國家稅務(wù)總局漳州市稅務(wù)局稽查局作出稅務(wù)處理決定，對該團(tuán)伙開具的1.87萬份增值稅發(fā)票定性為虛開發(fā)票。目前，本案已移送司法機(jī)關(guān)依法追究涉案當(dāng)事人相應(yīng)刑事責(zé)任。涉及的288戶下游受票企業(yè)則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)查處理。

來源：漳州稅務(wù)