2024年上市豬企納稅：牧原8.41億，海大7.96，新希望6.5，溫氏5.09【福建新桂龍?zhí)丶s·數(shù)說豬業(yè)】

根據(jù)新豬派統(tǒng)計(jì)，2024年多家上市企業(yè)納稅額過億。牧原股份以8.41億元的納稅額位居榜首。海大集團(tuán)緊隨其后，納稅額為7.96億元。新希望以6.5億元位列第三。京基智農(nóng)和溫氏股份分別納稅6.19億元和5.09億元。

根據(jù)國家稅收政策，農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖是免征項(xiàng)目，但飼料和屠宰等業(yè)務(wù)需按照政策納稅。因此，豬企納稅額跟主營業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，其中增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅可根據(jù)養(yǎng)殖規(guī)模、業(yè)務(wù)類型及地方政策享受不同程度的減免。

養(yǎng)殖免稅，屠宰與飼料需征稅

豬企納稅0.2-8.41億元不等

2024年，各大上市豬企納稅額0.2億元-8.41億元不等，海大、新希望飼料業(yè)務(wù)比重較高，稅收貢獻(xiàn)居前列。牧原雖然以養(yǎng)豬業(yè)務(wù)為主，但屠宰領(lǐng)域已經(jīng)超越雙匯，位居全國第一，2024年牧原屠宰量已達(dá)到1252萬頭。

根據(jù)新豬派統(tǒng)計(jì)，2024年6家上市養(yǎng)殖企業(yè)納稅額過億。牧原股份以8.41億元的納稅額位居榜首。海大集團(tuán)緊隨其后，納稅額為7.96億元。新希望以6.5億元位列第三。京基智農(nóng)和溫氏股份分別納稅6.19億元和5.09億元。大北農(nóng)、金新農(nóng)、天邦食品的納稅規(guī)模分別為3.74億、0.33億和0.20億。

牧原4年合計(jì)納稅37億

屠宰1252萬頭，躍居全國榜首

頭部企業(yè)的納稅額顯著高于其他企業(yè)，行業(yè)納稅梯隊(duì)差異顯著，這與企業(yè)營收規(guī)模和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。牧原近年來營收穩(wěn)固增長，除了養(yǎng)殖業(yè)，多領(lǐng)域創(chuàng)收，屠宰業(yè)務(wù)也逐年向上，發(fā)展勢頭穩(wěn)健，因此連年納稅額保持高位穩(wěn)定。

而京基智農(nóng)三年累計(jì)納稅額達(dá)20.83億，則得益于地產(chǎn)板塊等業(yè)績的變化，貢獻(xiàn)了較高的營收和稅率。

對比2021年-2024年數(shù)據(jù)，以養(yǎng)殖業(yè)務(wù)為主的牧原、溫氏和新希望，納稅額相對比較穩(wěn)定；而業(yè)務(wù)多元化的公司（如京基智農(nóng)），納稅表現(xiàn)則受其他板塊（如地產(chǎn)板塊）波動影響，呈現(xiàn)較大幅度的起落，凸顯不同業(yè)務(wù)組合下的稅收差異。

納稅差異探因：

政策紅利與主營業(yè)務(wù)類型

豬企納稅額與經(jīng)營狀況以及業(yè)務(wù)類型緊密相關(guān)。也與稅收政策、稅務(wù)籌劃等因素密切相關(guān)。

豬企需繳納的稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地使用稅與耕地占用稅、房產(chǎn)稅和其它稅種（關(guān)稅、印花稅等）。其中增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅可根據(jù)養(yǎng)殖規(guī)模、業(yè)務(wù)類型及地方政策享受不同程度的減免。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)生豬免征增值稅。因此單純擴(kuò)大養(yǎng)殖規(guī)模（保持自產(chǎn)自銷）通常不增加增值稅負(fù)擔(dān)。若涉及屠宰加工、銷售冷鮮肉等非免稅環(huán)節(jié)，銷售收入越高，增值稅負(fù)擔(dān)越重（一般納稅人適用9%或13%稅率）。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，從事牲畜飼養(yǎng)的所得免征企業(yè)所得稅。因此養(yǎng)殖規(guī)模擴(kuò)大帶來的利潤增長通常不增加此項(xiàng)稅負(fù)，而若企業(yè)同時(shí)涉及深加工（如豬肉制品），需對深加工業(yè)務(wù)利潤按25%稅率單獨(dú)計(jì)稅。

環(huán)保稅方面，存欄超500頭的規(guī)模化養(yǎng)殖場需根據(jù)污染物排放量（糞污、氨氣等）計(jì)稅。養(yǎng)殖規(guī)模越大，污染物排放量通常越高，環(huán)保稅相應(yīng)增加。企業(yè)可以通過環(huán)保設(shè)施升級或優(yōu)化飼料配方，降低污染物排放量，從而減少環(huán)保稅。

此外，其他稅種如印花稅隨采購設(shè)備或飼料、土地租賃等合同金額增加而增長；房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅按涉及自有房產(chǎn)或土地的面積計(jì)征。

合理運(yùn)用稅收政策優(yōu)化成本，同時(shí)合規(guī)納稅，是豬企的重要課題。稅收政策正作為關(guān)鍵調(diào)節(jié)工具，引導(dǎo)資源向具備全產(chǎn)業(yè)鏈整合能力的企業(yè)傾斜。隨著環(huán)保稅征收標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化、農(nóng)產(chǎn)品深加工退稅等政策持續(xù)完善，行業(yè)稅收格局將更緊密地與產(chǎn)能質(zhì)量、技術(shù)水平和政策適配度掛鉤，推動中國生豬產(chǎn)業(yè)向更高效、更綠色的方向加速升級。

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【版面編輯】孟 軒

【數(shù)據(jù)調(diào)研】賀鈺麟

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